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职工养老保险个人账户,你了解吗?

     王巍 王艳

  职工基本养老保险个人账户,是社会保险经办机构以身份证号码为标识,为每位参加基本养老保险的职工个人设立的,主要用于记载和核算参保人员个人按规定比例缴纳的基本养老保险费和利息,以及积累额变动情况。个人账户储存额是计发个人账户养老金的主要依据,个人账户以本人劳动时期的积累用于本人退休后的养老保障,主要体现个人的自我保障,也体现了个人基本养老保险权利义务对等的基本原则。
  企业退休职工的养老金构成
  企业退休金是由基础养老金与个人账户养老金两部分所组成。基础养老金计算公式为:(参保人员退休时所在省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%。可以看出,基础养老金是以社会平均工资和本人缴费工资的平均值为基数,每缴费1年计发1个百分点,即个人缴费工资越高、缴费年限越长,其基础养老金待遇水平越高。个人账户养老金计算公式为:个人账户储存额÷计发月数,个人账户养老金计发月数是由国家按年龄设定。简单而言,同样年龄退休的,计发月数相同,所以缴费越多,待遇水平越高;而同样个人账户积累的,退休越晚,计发月数越少,即除数越小,因而待遇水平越高。
个人账户存储额及计入比例
  养老保险个人账户储存额,是指个人的基本养老保险账户上累计的资金额度。个人帐户的金额是按工资比例的8%计提纳入社会养老的个人帐户。灵活就业托管职工缴费的,是按照社会平均工资的20%缴费,其中8%划入个人账户,12%划入统筹基金;城镇职工养老保险,单位缴费为本人工资的18%,全部划入统筹,个人缴费为本人工资的8%,全部划入个人账户。例如,小王每月缴费工资总额为5200元,单位按18%比例为其缴纳养老保险936元,归入养老统筹;单位从小王工资中按8%比例代扣416元缴纳养老保险,这416元全部计入小王名下的养老保险个人账户。
个人账户养老金计发月数
  个人账户养老金计发月数是一个按照不同年龄计算出的一个基准数值,计算的依据是按照国民的平均寿命得出的。特定情况下提前5年退休,即女职工45周岁退休,个人账户的计发月数是216个月,男职工55周岁退休的是170个月。正常退休,即女职工50周岁退休,个人账户计发月数是195个月,男职工是139个月。例如,老王今年达到60周岁,要办理退休手续。老王退休时养老保险个人账户累计储存额为13900元,按照男职工60周岁退休个人账户计发月数为139个月计算,老王的退休金总额里,每月个人账户养老金为100元。可以看出,在个人账户储存额不变的情况下,一名职工退休越早,作为分母的计发月数就越大,其个人账户养老金也就越低。养老保险个人账户计发办法的原则是鼓励多劳动,多缴费。
个人账户储存额不得提前支取
  个人账户养老金是个人工作期间为退休后养老积蓄的资金,是计算基本养老金与个人领取养老金的主要依据,也是退休金的重要组成部分,国家法律规定退休前个人不得提前支取。在职工调动时,个人账户应全部随同转移。如果职工在职期间死亡的,则个人账户中的个人缴费部分本息可以由死亡职工的继承人继承。为了退休后能够按时足额领到退休费,享受应得的基本养老保险待遇,保障晚年生活无忧,职工从参加工作之日起,就应参加基本养老保险。同时单位和个人必须按时足额缴纳基本养老保险费,个人缴纳部分由所在单位直接代扣代缴。
个人账户领取完了怎么办
  退休金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。职工退休后,其个人账户缴费情况停止计入,个人账户在按月支付个人账户养老金后的余额部分继续计息。按照有关规定,个人账户养老金是个人账户存储额除以计发月数,按月发放。而且按照现行国家政策规定,职工离退休后,基本养老保险个人账户的存储额已经领取完毕时,由社保养老统筹基金按规定标准继续支付,直至其死亡。

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