6月1日起,电信业正式纳入营改增试点。记者了解到,我省自去年8月1日实施营改增试点,截至今年3月底,全省10.8万户企业税负减轻,累计减税63.9亿元,占试点企业户数的97.61%；2.39%的试点企业税负增加。省财税专家表示,部分企业税负上升主要受增值税抵扣链条不完整等因素影响,随着营改增试点行业不断扩围以及企业设备更新速度加快,上述试点企业税负将逐步下降。
本报记者 王茂林 李虎
小规模纳税人
平均减负41%
截至今年3月底,全省有11.07万户企业(不含青岛)被纳入营改增试点,其中一般纳税人1.71万户,小规模纳税人9.36万户。小规模纳税人受益最明显,平均减负41%；非试点纳税人因增加进项抵扣减税39.69亿元。
税负减轻行业:汽车客运、铁路运输、航空运输、水路运输、邮政业、研发和技术服务、信息技术服务等
济南一家广告策划公司是小规模纳税人。之前这家公司按5%税率缴纳营业税,营改增后缴纳3%增值税。以一单1000元的业务为例,按照营业税算,企业应缴税额是:1000×5%=50元。营改增后,企业应缴税额为:(1000÷1.03)×3%=29.1262元。也就是说,营改增后公司税负减少约40%。另外,由于国家对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的暂免征收增值税,这家公司税负进一步减轻。
济南上流集装箱运输有限公司是营改增受益企业之一,公司九成业务来自铁路运输,由于原先铁路部门开不出增值税专用发票,增加费用自己承担不说,还造成大量需要开营改增发票的客户流失。1月1日铁路运输行业实行营改增后,公司的客户可以拿到国税部门开具的铁路增值税发票,他们就能纳入增值税抵扣链条了。
税负上升企业
占比2.39%
今年一季度,全省有2644户试点企业税负上升,占试点企业户数2.39%,增加税负约2.24亿元。
税负增加行业:公路货运和有形动产租赁行业。
圆通速递济南分公司财务部工作人员告诉记者,公司人力成本占到总成本50%左右,但这部分成本没法抵扣。快递企业除了自有车辆的燃油费、维修费和固定资产可抵扣外,作为进项发票抵扣的费用很少。“燃油、车辆维修费、固定资产能以17%税率抵扣,此外就没有什么可抵扣的了,像高速公路过路费等都没法抵扣。”该工作人员说,公司1月至5月平均税负率达4.7%,比营改增前增加1.7%,需多缴几万元税。
山东佳怡物流财务部相关负责人表示,由于企业可抵扣项目较少,企业总体税负比例从3%增加到5%。
省财政厅专家表示,部分企业税负增加原因主要有:目前金融保险等行业营改增尚未全面推开,造成增值税抵扣链条不完整；二是受经营周期影响,部分试点企业新增可抵扣固定资产较少；三是受经营模式影响,部分试点企业管理松散,业务流程不够优化,因自身原因不能及时取得增值税专用发票。
电信业
三大运营商 利润降三成
6月1日起,电信业纳入营改增试点。截至5月31日,全省共确认电信业试点纳税人544户,其中一般纳税人462户,小规模纳税人82户。
移动联通电信:纳入营改增试点后,意味着按3%税率缴纳营业税的好日子结束,今后将实行6%和11%的差异化增值税税率。短期来看,三大运营商的利润会明显下降。
根据工信部此前统计,实施营改增后,三大基础运营商利润或将下降36.5%,信息服务业和软件业企业利润或将下降20%。不过通过调整,预计负面影响逐年减弱。据了解,负面影响主要是由于营改增后,电信企业成本支出中部分支出不能获得增值税进项税抵扣,包括折旧摊销和人工成本等,而且试点前电信企业已购入设备无法抵扣。
中国移动山东公司有关负责人表示,改革后运营商收入有所下降,将对运营商后续的经营模式产生影响,比如调整终端销售模式等。
据省国税局相关工作人员介绍,电信业营改增后,山东原增值税一般纳税人由于可以取得电信企业开出的增值税发票,今年可增加进项抵扣税额3.77亿元。
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